"Электронный журнал "Азбука права", 23.10.2017

КАК РАССЧИТЫВАЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ ПО ВКЛАДАМ?

Доход по банковскому вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов (п. 1 ст. 838 ГК РФ; ст. 36 Закона от 02.12.1990 N 395-1).

В договоре банковского вклада обычно содержится условие о размере процентной ставки по вкладу. При отсутствии такого условия в договоре банк обязан выплачивать вкладчику проценты в размере ставки рефинансирования Банка России (п. 1 ст. 838, п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Справка. Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 18.09.2017 составляет 8,5% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 15.09.2017).

Договор банковского вклада также должен содержать условие о порядке начисления процентов.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно (п. 1 ст. 839 ГК РФ).

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Рассмотрим два основных способа расчета процентов по вкладам.

Расчет начисленных процентов по формуле простых процентов

Простые проценты рассчитываются по следующей формуле:

,

где S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату, равная первоначальной сумме размещенных денежных средств плюс начисленные проценты;

P - сумма вклада;

I - годовая процентная ставка;

t - количество дней размещения вклада;

K - количество дней в году (365 или 366).

Пример. Расчет простых процентов по вкладу сроком на 1 год

Сумма вклада - 100 000 руб., годовая процентная ставка - 7%, количество дней размещения вклада - 365 (1 год), количество дней в году - 365.

Сумма денежных средств к возврату с учетом начисленных процентов составит:

100 000 x (1 + 0,07 x 365 / 365) = 107 000 руб.

Пример. Расчет простых процентов по вкладу сроком на 181 день

Сумма вклада - 100 000 руб., годовая процентная ставка - 7%, количество дней размещения вклада - 181 день, количество дней в году - 365.

Сумма денежных средств к возврату с учетом начисленных процентов составит:

100 000 x (1 + 0,07 x 181 / 365) = 103 471, 23 руб.

Расчет начисленных процентов по формуле сложных (капитализированных) процентов

При расчете сложных процентов начисление происходит на сумму вклада и на сумму уже начисленных на него ранее процентов. Капитализация процентов (причисление ко вкладу) происходит с определенной договором периодичностью. Рассчитать приблизительно сумму вклада с учетом капитализированных процентов можно по следующей формуле:

,

где S - сумма вклада с учетом капитализированных процентов;

P - сумма вклада;

I - годовая процентная ставка;

j - количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу;

K - количество дней в году (365 или 366);

n - количество операций банка по капитализации процентов в течение срока вклада (периодичность начисления процентов).

Пример. Расчет сложных процентов по вкладу сроком на 1 год

Сумма вклада - 100 000 руб., годовая процентная ставка - 7%, количество дней размещения вклада - 365 (1 год), начисление процентов ежеквартальное (количество операций по капитализации процентов - 4), количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу, - 91, количество дней в году - 365.

Сумма денежных средств к возврату с учетом начисленных процентов приблизительно составит:

100 000 x (1 + 0,07 x 91 / 365)4 = 107 165,7 руб.

Пример. Расчет сложных процентов по вкладу сроком на 181 день

Сумма вклада - 100 000 руб., годовая процентная ставка - 7%, количество дней размещения вклада - 181 день, начисление процентов ежеквартальное (количество операций по капитализации процентов - 2), количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу, - 91, количество дней в году - 365.

Сумма денежных средств к возврату с учетом начисленных процентов приблизительно составит:

100 000 x (1 + 0,07 x 91 / 365)2 = 103 520,87 руб.

Как видно из примеров, доходность по вкладу с начислением сложных процентов выше доходности аналогичного вклада с начислением простых процентов.

Обратите внимание!

С процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35%, если они превышают необлагаемую сумму, а именно (п. п. 1, 4 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ):

- по рублевому вкладу: проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов;

- по вкладам в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых.

Связанные вопросы

Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Банка России - www.cbr.ru